學(xué)習(xí)宣傳紀(jì)律條規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，在學(xué)思踐悟中進(jìn)一步強(qiáng)化紀(jì)律意識(shí)、規(guī)矩意識(shí)，對(duì)每一位國(guó)企干職員工來說十分重要。為了更好地普及宣傳法紀(jì)知識(shí)，從2020年3月份起，集團(tuán)微信公眾號(hào)推出紀(jì)律條規(guī)“每周一學(xué)”，每周推送紀(jì)律條規(guī)、中央八項(xiàng)規(guī)定精神相關(guān)要求及集團(tuán)相關(guān)制度條款，通過學(xué)習(xí)，讓大家進(jìn)一步懂法紀(jì)、守紀(jì)律、講規(guī)矩，知敬畏、存戒懼、守底線。
       從本月開始，開設(shè)“紀(jì)審法小課堂”專欄，學(xué)習(xí)上級(jí)對(duì)國(guó)資國(guó)企的監(jiān)管工作要求及集團(tuán)內(nèi)控管理制度。本期學(xué)習(xí)審計(jì)監(jiān)督相關(guān)工作要求。
         中共中央總書記、國(guó)家主席、中央軍委主席、中央審計(jì)委員會(huì)主任習(xí)近平5月23日下午主持召開二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議。習(xí)近平在會(huì)上發(fā)表重要講話強(qiáng)調(diào)，在強(qiáng)國(guó)建設(shè)、民族復(fù)興新征程上，審計(jì)擔(dān)負(fù)重要使命，要立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，更好發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)黨的自我革命中的獨(dú)特作用。做好新一屆中央審計(jì)委員會(huì)工作，要堅(jiān)持以新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，聚焦全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性、戰(zhàn)略性問題，加強(qiáng)審計(jì)領(lǐng)域戰(zhàn)略謀劃與頂層設(shè)計(jì)，進(jìn)一步推進(jìn)新時(shí)代審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，以有力有效的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)保障黨和國(guó)家工作大局。
       會(huì)議強(qiáng)調(diào)，審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，是推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。黨的十九大以來，在黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，中央審計(jì)委員會(huì)推動(dòng)審計(jì)體制實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)性、整體性重構(gòu)，走出了一條契合中國(guó)國(guó)情的審計(jì)新路子，審計(jì)工作取得歷史性成就、發(fā)生歷史性變革。一是深入推進(jìn)審計(jì)管理體制改革，黨中央對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)不斷細(xì)化實(shí)化制度化。二是對(duì)中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)事業(yè)的規(guī)律性認(rèn)識(shí)不斷深化。三是審計(jì)服務(wù)黨和國(guó)家大局的主動(dòng)性更強(qiáng)、契合性更高，獨(dú)特監(jiān)督作用更加彰顯。四是審計(jì)整改總體格局初步成型，審計(jì)成果運(yùn)用貫通協(xié)同更加順暢、權(quán)威、高效。
       會(huì)議指出，做好新時(shí)代新征程審計(jì)工作，總的要求是在構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用上聚焦發(fā)力。要如臂使指，增強(qiáng)審計(jì)的政治屬性和政治功能，把黨中央部署把握準(zhǔn)、領(lǐng)會(huì)透、落實(shí)好。要如影隨形，對(duì)所有管理使用公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的地方、部門和單位的審計(jì)監(jiān)督權(quán)無一遺漏、無一例外，形成常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化震懾。要如雷貫耳，堅(jiān)持依法審計(jì)，做實(shí)研究型審計(jì)，發(fā)揚(yáng)斗爭(zhēng)精神，增強(qiáng)斗爭(zhēng)本領(lǐng)，打造經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的“特種部隊(duì)”；做好與其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力。
       會(huì)議要求，要扎實(shí)做好今年的審計(jì)工作，突出重大問題加大審計(jì)力度，促進(jìn)把黨中央決策部署貫徹好、落實(shí)好。聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，加大對(duì)重大項(xiàng)目、重大戰(zhàn)略、重大舉措落實(shí)落地情況的監(jiān)督力度。聚焦穩(wěn)增長(zhǎng)穩(wěn)就業(yè)穩(wěn)物價(jià)，繼續(xù)盯緊看好寶貴的財(cái)政資金，加大對(duì)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施落實(shí)情況的審計(jì)力度。聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大對(duì)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、助企紓困政策落實(shí)情況的審計(jì)力度，推動(dòng)落實(shí)好“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”。聚焦推動(dòng)兜牢民生底線，緊盯人民群眾最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的利益問題，推動(dòng)惠民富民政策落實(shí)。聚焦統(tǒng)籌發(fā)展和安全，密切關(guān)注地方政府債務(wù)、金融、房地產(chǎn)、糧食、能源等重點(diǎn)領(lǐng)域，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線。聚焦權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，充分發(fā)揮審計(jì)在反腐治亂方面的重要作用，堅(jiān)決查處政治問題和經(jīng)濟(jì)問題交織的腐敗，堅(jiān)決查處權(quán)力集中、資金密集、資源富集領(lǐng)域的腐敗，堅(jiān)決查處群眾身邊的“蠅貪蟻腐”。
       會(huì)議強(qiáng)調(diào)，審計(jì)整改“下半篇文章”與審計(jì)揭示問題“上半篇文章”同樣重要，必須一體推進(jìn)。要把督促審計(jì)整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，將審計(jì)結(jié)果作為干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要參考。對(duì)整改不力、敷衍整改、虛假整改的，要嚴(yán)肅問責(zé)。
         為有效推動(dòng)市屬國(guó)有企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，提升企業(yè)治理水平和管理能力，助企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2020〕60號(hào)）、《湖南省國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)省屬監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》（湘國(guó)資〔2021〕47號(hào)）、《長(zhǎng)沙市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（長(zhǎng)政發(fā)〔2021〕3號(hào)）等文件精神，市國(guó)資委印發(fā)了《長(zhǎng)沙市國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)市屬國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》（長(zhǎng)國(guó)資監(jiān)督〔2021〕50號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施意見》）。
       《實(shí)施意見》共有總體要求、健全體制機(jī)制、提升監(jiān)督效能、重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督、監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用、出資人監(jiān)督管理等六項(xiàng)內(nèi)容共26條。明確了市屬國(guó)企內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作實(shí)施的指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo)。規(guī)定了市屬國(guó)企要建立健全內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制，規(guī)范制度體系；要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)理念；要突出重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)監(jiān)督，著力保障國(guó)有資產(chǎn)安全完整；要壓實(shí)整改責(zé)任，促進(jìn)審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用；要建立健全出資人檢查評(píng)估工作機(jī)制，加大內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究力度，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
       《實(shí)施意見》的印發(fā)是落實(shí)國(guó)有企業(yè)改革三年行動(dòng)方案的具體舉措。加強(qiáng)市屬國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“強(qiáng)監(jiān)督、控風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”作用，進(jìn)一步完善市屬國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作制度，有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，推動(dòng)企業(yè)的有序發(fā)展。
         （一）對(duì)子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算進(jìn)行審計(jì)。
       （二）對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。
       （三）對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、債務(wù)、經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確性，國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況進(jìn)行審計(jì)。
       （四）對(duì)合同的簽訂流程及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。
       （五）對(duì)集團(tuán)各子公司的主要負(fù)責(zé)人任期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
       （六）對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)、現(xiàn)場(chǎng)變更簽證、竣工驗(yàn)收和工程概、預(yù)、結(jié)算的有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
       （七）集團(tuán)黨委會(huì)(董事會(huì)) 決策的其他專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。
         （一）財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性情況。主要包括：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、完整，賬實(shí)是否相符，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍是否完整等；企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理與核算是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；企業(yè)盈利能力、目標(biāo)責(zé)任制完成及國(guó)有資本保值增值和收益上繳等情況。
       （二）資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)。主要包括：企業(yè)資產(chǎn)是否保全，是否存在重大資產(chǎn)損失或國(guó)有資產(chǎn)流失；資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性及其變化情況；長(zhǎng)期積壓存貨、不良投資、賬齡較長(zhǎng)應(yīng)收賬款潛虧掛賬等不良資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占比及其變動(dòng)情況，對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的影響；資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和資產(chǎn)獲利能力及其變化情況；企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性與效益性能否實(shí)現(xiàn)有效平衡等。
       （三）重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策合規(guī)性審計(jì)。主要包括：重大投資項(xiàng)目決策程序、管理流程和投資收益情況，分析是否存在重大投資損失或隱患；采購(gòu)、租賃、工程建設(shè)、大額資金使用事項(xiàng)的決策程序、管理流程、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及其對(duì)企業(yè)的影響情況；擔(dān)保、捐贈(zèng)、融資、改組改制、兼并破產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置事項(xiàng)的決策程序、審批程序、操作方式及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響情況等，分析是否存在國(guó)有資產(chǎn)流失等問題。
       （四）內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行審計(jì)。主要包括：企業(yè)主要負(fù)責(zé)人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況；企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制機(jī)制的建立和執(zhí)行情況；對(duì)所屬企業(yè)的監(jiān)管制度、措施及執(zhí)行等。
       （五）遵守國(guó)家法律法規(guī)，廉潔從業(yè)規(guī)定，財(cái)經(jīng)紀(jì)律等情況審計(jì)。主要審查負(fù)責(zé)人有無以權(quán)謀私，輸送利益，貪污、挪用、私分公款，揮霍浪費(fèi)、轉(zhuǎn)移國(guó)家資財(cái)?shù)葥p害企業(yè)利益的行為。